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      財務管理制度

      來源:本站原創(chuàng)發(fā)布時間:2016-08-08瀏覽人數(shù):
        (一)財務審批原則
      公司各項財務開支實行“層層審核、一支筆審批”制度,由總經理負責審批。主要包括:
      (1)公司日常費用開支,包括辦公費、差旅費、郵電水電費、業(yè)務招待費等;
      (2)辦公設備、各種固定資產購置費和各項修理費等;
      (3)公司支付的項目經費支出;
      (4)公司代為實施的工程、拆遷等項目支出;
      (5)涉及職工非財務規(guī)定的福利性開支;
      (6)非正常業(yè)務的過橋借款、擔保行為和合作融資等業(yè)務;
      (7)董事會授權的其他事項;
      (8)一般審批流程:經辦人、證明人、部門負責人、財務部、分管負責人、總經理審批。
         (二)財務開支總則
      1、嚴格執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度,按照勤儉辦事原則,合理安排和使用資金。
      2、會計人員要按照會計制度和國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進行記帳、對帳和結帳等日常會計核算工作。做到原始憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、內容完整,如實反映經濟計業(yè)務行為。
      3、實行會計監(jiān)督,維護國家財經紀律,保證資金和財產物資安全完整。各項支出均需按批準的預算、計劃以及規(guī)定用途、開支范圍和開支標準辦理,杜絕發(fā)生違反財經紀律和損害國有資產利益的行為。
      4、對各種支出單據(jù)要認真審核,符合規(guī)定的審批流程,方可報銷。嚴格按制度辦事,對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不明確、不完整或審批手續(xù)不全的原始憑證應堅決予以退回,要求更正、補充完整。
      5、除國家財務制度規(guī)定可用現(xiàn)金結算以外,一律采用轉帳結算,匯至協(xié)議或合同指定的單位賬號,收款方為單位或個人,分別需提供蓋上單位財務章的收據(jù)或個人簽字收據(jù),作為收款回執(zhí)交付款單位入賬。
       
        (三)現(xiàn)金管理制度
      1、現(xiàn)金開支范圍:(1)用現(xiàn)金支付個人的勞務報酬;(2)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金;(3)各種勞保、福利費用以及其他支出;(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(5)結算起點(1000元)以下的零星支出;(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
      2、從嚴審核、手續(xù)齊全。收付現(xiàn)金時,嚴格審核收入是否合法,支出是否符合制度規(guī)定。對無合規(guī)的原始憑證、無經辦人員簽章、無部門負責人意見或審批手續(xù)不全的,會計人員可以拒付。
      3、當面點清、堅持復核。收付現(xiàn)金時,會計人員應與對方當面認真點清。
      4、加蓋戳記、編證入賬?,F(xiàn)金收付后,在原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”,及時編制記賬憑證,登記現(xiàn)金日記賬。
      5、賬賬核對、日清日結。每日業(yè)務終了時,根據(jù)當日發(fā)生的現(xiàn)金收付記賬憑證及其附件進行賬務處理。
      6、查核限額、及時存取。經常查核現(xiàn)金庫存限額,每日業(yè)務終了庫存現(xiàn)金不得超過限額,超過部分應及時送交銀行。提取現(xiàn)金時需要填制“提現(xiàn)申請單”。
      7、嚴防挪用、按章辦理。嚴禁以白條沖抵庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,不得公款私存,確保賬款相符。
      8、因公借款由借款人填寫借據(jù),寫明借款事由,按程序審批。業(yè)務辦妥后,憑真實有效的票據(jù),履行完審批手續(xù)后,及時與財務結算。
      9、財務負責人應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有短款,應查明原因及時處理。
      10、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。
      11、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。
       
      附件1、提現(xiàn)申請單(式樣)
      提現(xiàn)申請單(式樣)
      提現(xiàn)金額
      小寫:
      現(xiàn)金銀行
       
      現(xiàn)金支票號碼
       
      用途
       
      財務融資部意見
       
      分管領導意見
       
      總經理意見
       
      申請人:                   時間:          
       
      $$分頁$$
         (四)銀行存款管理制度
      1、銀行賬戶必須嚴格按財政部門和中國人民銀行的有關規(guī)定和要求開設。
      2、加強重要票據(jù)憑證管理,如承兌匯票、現(xiàn)金支票、轉賬支票和各種收費票據(jù)。不得將銀行賬戶出租(借)任何單位或個人辦理結算業(yè)務。   
      3、按銀行結算及公司財務管理制度的要求,填制有關票據(jù)憑證和辦理結算業(yè)務。辦理銀行存款支付業(yè)務前,需填寫“支付審批單”,經辦人、證明人簽字后,財務融資部審核報分管負責人核批,最后由總經理簽批,方可辦理,否則一律不予支付。票據(jù)憑證不合理、報批手續(xù)不齊全,財務人員不得辦理銀行存款支付手續(xù)。辦理銀行轉賬業(yè)務時,原則上財務人員不得由他人代為辦理。
      4、設置“銀行存款日記賬”,按業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記,日清月結。
      5、銀行存款印鑒章管理按《印鑒使用管理制度》執(zhí)行。
      6、不同銀行、同銀行不同戶之間的存款,若涉及資金存款調動,以及銀行回存、理財?shù)葮I(yè)務,一律需總經理批準。公司資金原則上不得使用理財業(yè)務,特殊情況也要堅持“風險為零,收益最大”原則,采取多方詢價、擇優(yōu)確定方式。
       
      附件2、支付申請單(式樣)
      支付申請單(式樣)
      部門:                                                月 日
      付款單位
       
      付款賬號
       
      收款單位
       
      收款賬號
       
      付款金額
      大寫:
      小寫:
      用 途
       
      付款方式
       
      支票號碼
       
      經辦人
      財務審核
      分管負責人審核
      總經理意見
       
       
       
       
       
      (五)日常辦公經費管理制度
      1、堅持艱苦樸素、勤儉節(jié)約的方針,精打細算,注意節(jié)約,少花錢,多辦事,辦好事。
      2、嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準,嚴格執(zhí)行政府采購和招投標管理各項規(guī)定,嚴格執(zhí)行工資、津貼、補貼、獎金和福利等方面規(guī)定,財務融資部按月向總經理辦公室報送月報和相應財務資料。  
      3、嚴格執(zhí)行年度支出預算,合理安排公司支出。堅持按計劃用款,辦公經費支付時,需填列“費用報銷單”,列明項目支出摘要、金額、附件等要素。經辦人、證明人簽字后,財務融資部審核報分管負責人核批,最后由總經理簽批。
      4、公司日常水電、電話費、職工五險一金等常規(guī)費用支出時,需填列“支付審批單”,按照規(guī)定程序核準。
      附件3:費用報銷單(式樣)
      費用報銷單(式樣)
      部門:                               
      項目
      摘要
      金額
      附件(張)
       
       
       
       
       
       
       
       
      合計
       
       
       
      大寫
       
      經辦人
      財務審核
      分管負責人審核
      總經理意見
       
       
       
       
       
       
      (六)經費支出管理制度
      從嚴控制社會中介費用支出。對確需的會計事務所、評級機構、可研機構、證券機構等中介時,要根據(jù)公司實際需要,比質比價優(yōu)選評估,必要時可集中招標。公司原則上不使用融資社會中介機構。費用支付時需要經辦人填列“經費會簽單”,由承辦科室、財務融資部分別審核后報分管負責人核批,再由總經理簽批,轉匯至合同指定的相關賬戶。
       
      附件4、經費會簽單(式樣)
      經費會簽單(式樣)
      單位:元
      經費名稱
       
      附件單據(jù)
                    
      金額
      小寫:¥
      大寫
       
      匯入單位名稱
       
                                       
                           經辦人;                
      承辦部門意見
       
       
      財務部門意見
       
       
      分管負責人意見
       
       
      總經理意見
       
       
       
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      (七)辦公設備和辦公用品購置
      1、辦公設備和辦公用品購置本著厲行節(jié)約,杜絕浪費原則。
      2、辦公設備主要包括:計算機、電視機、錄像機、照相機、空調、文件柜、打字機、復印機、辦公桌椅等價值較高的物品。
      3、辦公設備的購置,由辦公室提出書面申請,報分管辦公室領導批準。辦公設備統(tǒng)一由辦公室組織采購,必要時有關部門可派人共同購置;屬于政府采購范圍內的,按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。單項支出1萬元(含1萬元)以上的,須報董事長批準后實施。購置辦公設備必須做到:在保證質量的前提下盡量降低費用,嚴禁收受回扣,從中撈取個人利益。如發(fā)現(xiàn)違紀行為,給予當事人嚴肅處理。物品購置后須及時入庫登記造冊,建立臺帳,并由專人妥善保管,防止丟失或損壞。辦公設備如有損壞,應及時報告辦公室,由辦公室牽頭會同使用部門能修則修,經維修人員或公司技術人員鑒定確屬不能使用的,由辦公室牽頭,會同使用部門、維修人員或公司技術部門填寫辦公設備鑒定情況報告,報分管辦公室領導批準后注銷,金額較大的辦公設備注銷,需報董事長簽批,并轉至財務融資部作為核銷辦公設備憑證。凡因人為原因造成遺失或損壞,個人須承擔賠償責任。
      4、辦公用品主要包括:計算機耗材、紙張、墨水、筆記本、筆、膠水以及印刷品等辦公所需的物品。
      5、辦公用品購買,由辦公室負責統(tǒng)一購置。各部門需要辦公用品時一律填寫購買辦公用品申請表,報辦公室審核,再報領導批準。辦公用品由辦公室專人負責購買、清點,驗收入庫并登記造冊;由各部門按月統(tǒng)一領取,辦理領用登記手續(xù);每年年終,由辦公室對年度辦公設備和辦公用品的購置、使用情況進行清點、匯總和造冊,書面報告公司有關領導。
       
      附件5、辦公用品購置申請單(式樣)
      辦公用品購置申請單(式樣)
      申請部門
       
      申請時間
       
      購置辦公用品名稱
       
      預計采購金額
       
      是否政府采購
      是( ),否( )
      經辦人
      部門負責人意見
      辦公室意見
      分管負責人意見
      總經理意見
       
       
       
       
       
       
       
      (八)工程款的撥付
      工程款的撥付。要按工程進度和合同規(guī)定分期支付,經辦人先按流程填好“工程經費會簽單”,注明申請理由,建設部門提出具體撥付意見,公司項目部和財務融資部審核后,報分管負責人核批,再由總經理簽批后撥付資金。付款時充分考慮招標方式、工程驗收、合同、簽證、審計結論、開票情況、農民工工資等因素。
       
      附件6、工程經費會簽單(式樣)
      工程經費會簽單(式樣)
      單位:元
      工程名稱
       
      開工日期
       
      施工單位
       
      竣工日期
       
      匯入單位全稱
       
      開戶行及賬號
       
      工程概況
      預審總價
       
      工程進度
       
      已付款累計
       ¥
      本次付款金額
      ¥
      申請理由:
                                          經辦人:
                                          年 月 日
      建設部門意見
      項目部意見
      財務部意見
       
       
       
       
       
       
      分管負責人意見
       
       
      總經理意見
       
       
       
       
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      (九)接(招)待管理制度
      1、接(招)待原則
      按照“友好、熱情、周到、節(jié)儉”原則,嚴格執(zhí)行招待審批流程和接待標準,精簡陪員。
      2、接(招)待范圍
      區(qū)以上(含區(qū)級)領導和工作對口部門,友好縣(市、區(qū))領導及區(qū)域外對口業(yè)務部門,本公司主辦的有關大型會議(活動)邀請人員,公司組織的有關會議。
      3、接(招)待標準及程序
      (1)區(qū)內部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)子公司等來客原則上不安排就餐,確因連續(xù)工作或工作延續(xù)至就餐時間需就餐的,可在食堂按每客40元的標準安排工作餐。負責承辦會議和接待來客的部門要提前通知辦公室,以便做好接待準備。
      (2)各部門組織的一般性會議,原則上不安排就餐,確需就餐的,一律安排在食堂就餐,由組織會議的部門提前通知辦公室,按每客40元的標準安排就餐。
      (3)其他來客接待,經承辦部門負責人報請常務副總經理批準后可安排接待。一般情況下接待地點安排在公司食堂,經辦部門提前通知辦公室,統(tǒng)一安排。所有外出接待的由承辦部門派人到辦公室開具《外出接待申請單》,經總經理批準后,到指定飯店就餐。外出就餐從緊控制陪客人數(shù),一般控制在3人以下,其菜金標準控制在客均60元之內,如確需上酒水(含飲料)的,酒水費用總額不得超過核定菜金總額的30%。
      (4)臨時決定接待客人的,電話分管領導后,承辦部門可按用餐標準安排,并于下一個工作日上午到辦公室補辦《外出接待申請單》。
      (5)區(qū)內來客一律不安排住宿,其他來客確需住宿的,須填寫《外出接待申請單》,經總經理批準后,由辦公室統(tǒng)一聯(lián)系安排,未經批準,擅自安排的,費用不予報支。
      (6)公司及各部門組織的一般性會議,原則上不安排水果,重要會議確需安排水果的,由承辦部門負責人經辦公室負責人同意后,在100元限額內自行采購。
      (7)公司接待原則上不使用香煙,特殊情況由承辦部門到辦公室開單,經常務副總經理批準后領取,用量按接(招)待人數(shù)確定,不得成包發(fā)放。
      (8)接待區(qū)級以上領導、區(qū)直部門負責人和鎮(zhèn)(區(qū)、街道)主要負責人,承辦部門負責人要事先向總經理匯報。
      (9)辦公室要從嚴控制開具《外出接待申請單》和就餐標準,與工作無關的、私人宴請和接待,其經費一律不得報銷。
      (10)公司工作人員加班確需就餐的,可按每客40元的標準安排工作餐。
      (11)因工作需要,出差鹽城市區(qū)以外洽談融資、招商引資、聯(lián)系匯報工作等活動,確需宴請客人,有公司領導在場的,請示在場領導批準,無公司領導在場,電話請示總經理批準,參照所在地中檔接待標準招待,承辦部門在回程后二個工作日內到辦公室補開《外出接待申請單》。
      附件7、外出接待申請單(式樣)
      外出接待申請單(式樣)
      申請時間
       
      申請部門
       
      申請事由
       
      陪同人數(shù)
       
      預計接待額
       
      經辦人
      部門負責人意見
      辦公室意見
      分管負責人意見
      總經理意見
       
       
       
       
       
       
       
      $$分頁$$
      (十)差旅費開支制度
      按國家規(guī)定標準開支,差旅費報銷實行一事一單,當月差旅費當月結報,非正式車船票不予報銷。相關人員在出差前需要填列“出差審批表”一式兩份,列明出差事由、出差人、隨同人員、目的地、天數(shù)、車輛等要素。部門簽署意見,報辦公室審核,再經相關領導審批。一份辦公室留存,一份隨報銷單裝訂入賬。出差人員交通工具和相關費用嚴格按照區(qū)行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的標準執(zhí)行。
       
      附件8、出差審批表(式樣)
      出差審批表(式樣)
      出差事由
       
      主要出差人
       
      隨同人員
       
      目的地
       
         數(shù)
       
      車 輛
       
      駕駛員
       
      部門意見
       
      辦公室意見
       
      領導審批
       
         
       
      注:出差審批表填制時一式兩份,一份辦公室留存,一份隨報銷單裝訂入賬。
       
      乘坐交通工具的等級表
      交通工具
      火車(含高鐵、動車、全列軟席列車)
      輪船(不包括旅游船)
      飛機
      其他交通工具(不包括出租小汽車)
      級  別
      省級及相當職級人員
      火車軟席(軟座、軟臥),高鐵/動車商務座,全列軟席列車一等軟座
      一等艙
      頭等艙
      憑據(jù)報銷
      廳局級及相當職級人員
      火車軟席(軟座、軟臥),高鐵/動車一等座,全列軟席列車一等軟座
      二等艙
      經濟艙
      憑據(jù)報銷
      其 余
      人 員
      火車硬席(硬座、硬臥),高鐵/動車二等座,全列軟席列車二等軟座
      三等艙
      經濟艙
      憑據(jù)報銷

      省級及相當職級人員出差,因工作需要,隨行一人可乘坐同等級交通工具。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分由個人自理。

       
      差旅住宿費及伙食及交通補助費標準

       單位:元/人/
       
      序號
      地區(qū)(城市)
      住宿費限額標準
      淡旺季浮動標準建議
      伙食補助費(人,天)
      交通費標準
       
      旺季期間
      旺季上浮價
      上浮比例
      1
      北京市
      1100
      650
      500
      100
      80
       
      2
      天津市
      800
      480
      380
      100
      80
       
      3
      河北?。ㄊ仪f)
      800
      450
      350
      100
      80
       
      4
      山西省(太原)
      800
      480
      350
      100
      80
       
      5
      蒙古(呼和浩特)
      800
      460
      350
      100
      80
       
      6
      遼寧?。ㄉ蜿枺?/span>
      800
      480
      350
      100
      80
       
      7
      大連市
      800
      490
      350
      7-9
      960
      590
      420
      20%
      100
      80
       
      8
      吉林省(長春)
      800
      450
      350
      100
      80
       
      9
      黑龍江?。ü枮I)
      800
      450
      350
      7-9
      960
      540
      420
      20%
      100
      80
       
      10
      上海市
      1100
      600
      500
      100
      80
       
      11
      江蘇省
      南京市 、蘇州市 無錫市 常州市 鎮(zhèn)江市
      900
      490
      380
      100
      80
       
      徐州市 淮安市 鹽城市 連云港市 宿遷市 揚州市 泰州市 南通市
      900
      490
      360
      100
      80
       
      12
      浙江省(杭州)
      900
      500
      400
      100
      80
       
      13
      寧波市
      800
      450
      350
      100
      80
       
      14
      安徽?。ê戏剩?/span>
      800
      460
      350
      100
      80
       
      15
      福建?。ǜV荩?/span>
      900
      480
      380
      100
      80
       
      16
      廈門市
      900
      500
      400
      100
      80
       
      17
      江西省(南昌)
      800
      470
      350
      100
      80
       
      18
      山東?。希?/span>
      800
      480
      380
      100
      80
       
      19
      青島市
      800
      490
      380
      7-9
      960
      590
      450
      20%
      100
      80
       
      20
      河南?。ㄠ嵵荩?/span>
      900
      480
      380
      100
      80
       
      21
      湖北?。ㄎ錆h)
      800
      480
      350
      100
      80
       
      22
      湖南省(長沙)
      800
      450
      350
      100
      80
       
      23
      廣東?。◤V州)
      900
      550
      450
      100
      80
       
      24
      深圳市
      900
      550
      450
      100
      80
       
      25
      廣西(南寧)
      800
      470
      350
      100
      80
       
      26
      海南省(海口)
      800
      500
      350
      11-2
      1040
      650
      450
      30%
      100
      80
       
      27
      重慶市
      800
      480
      370
      100
      80
       
      28
      四川?。ǔ啥迹?/span>
      900
      470
      370
      100
      80
       
      29
      貴州?。ㄙF陽)
      800
      470
      370
      100
      80
       
      30
      云南?。ɡッ鳎?/span>
      900
      480
      380
      100
      80
       
      31
      西藏(拉薩)
      800
      500
      350
      6-9
      1200
      750
      530
      50%
      100
      80
       
      32
      陜西?。ㄎ靼玻?/span>
      800
      460
      350
      100
      80
       
      33
      甘肅省(蘭州)
      800
      470
      350
      100
      80
       
      34
      青海?。ㄎ鲗帲?/span>
      800
      500
      350
      6-9
      1200
      750
      530
      50%
      100
      80
       
      35
      寧夏(銀川)
      800
      470
      350
      100
      80
       
      36
      新疆(烏魯木齊)
      800
      480
      350
      100
      80
       

       
      $$分頁$$

      (十一)車輛費用

      1、實行車輛費用登記制度。辦公室按車號設置包括維修、油耗、年審、駕駛員補助等各項費用臺賬。車輛加油,由駕駛員向辦公室申領加油卡。區(qū)外(不含亭湖和開發(fā)區(qū))出差應先加足油料,盡量不在途中加油,途中確需加油的,由駕駛員先墊資購買。辦公室明確專人半年抄表,并計算百公里油耗與區(qū)政府采購中心確定的標準比照,油耗明顯偏高的,要說明原因。
      2、車輛維修由駕駛員填寫《支出申請表》報辦公室,500元以下的,經辦公室負責人批準,500元-2000元,由分管負責人批準,2000元-5000元經總經理批準,5000元以上經領導辦公會研究批準。車輛修理單位在政府采購中心認可的車輛保養(yǎng)維修部門詢價擇優(yōu)確定。辦公室派專人隨車到定點修理廠維修,并在驗收單和維修發(fā)票上共同簽字,經辦公室負責人審核后,按程序批報。未經批準的維修(出差途中,已電話報請批準的除外),其費用一律不予報支。
      3、駕駛員出差補助標準:駕駛人員出差補助按出差記錄天數(shù)計發(fā),參照其他普通工作人員出差補助開支標準計算,不再領取里程補助。駕駛人員要隨時保持通訊工具暢通,月二次聯(lián)系不上即取消當月通訊補助,一次派車不服從即取消當月通訊補助,二次不服從由總經理對其誡勉談話,并扣發(fā)一季度通訊補助,三次不服從作待崗一月處理。
       
      附件9、支出申請單(式樣)
      支出申請單(式樣)
      申請時間
       
      申請部門
       
      申請事由
       
      申請預計金額
       
      經辦人
      部門負責人意見
      辦公室意見
      分管負責人意見
      總經理意見
       
       
       
       
       
       
       
      (十二)再教育培訓費用
      1、凡經批準參加公費學習的人員可享受下列待遇:
      (1)安排工作時,優(yōu)先保證參加集中面授和考試時間;
      (2)取得學歷或學位證書后,可憑領導批準同意學習的批件和有效票據(jù),報銷報名費、學費和書本費。函授研究生學習的,可憑領導批準同意學習的批件和有效票據(jù),報銷學費的50%。未經辦理審批手續(xù)的學習費用一律不予報銷。
      (3)取得學歷或學位證書后,按組織人事部門規(guī)定變更學歷和工資調整。
      2、由上級部門或組織人事部門選派參加各類進修學習的,報名費、考試費、書本費、學費、培訓費等開支憑有效票據(jù)全額報銷,住宿費、往返路費按差旅費開支標準報銷。
      3、通過自己的努力,被錄取為脫產研究生學習的人員,學習期間停發(fā)工資,各項費用自理,但可保留工作關系。畢業(yè)后仍回原單位工作三年以上的,可報銷50%的學費。
      4、再教育培訓費用支出時填制“費用報銷單”(費用報銷單式樣請見上述附件3)。
       
       
       

       

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